太阳成集团tyc7111cc部直属各单元，各省、自治区、直辖市、设计单列市水利(水务)厅(局)，新疆坐蓐设备兵团水利局，各相合单元：

为进一步做好我部财务国库管束轨造革新试点就业，遵循财务部、中国黎民银行《核心单元财务国库管束轨造革新试点资金支出管束想法》(财库〔2002〕028号)，纠合我部本质，咱们对《水利部财务国库管束轨造革新试点资金支出管束想法奉行细则》举办了修订，现印发给你们，请遵循实行。原《水利部财务国库管束轨造革新试点资金支出管束想法奉行细则》(水经调〔2001〕501号)停息实行。实行中有什么题目，请实时向我部响应。

第一条为加紧水利财务性资金的管束与监视，升高水利财务性资金的运用效益，遵循财务部《核心单元财务国库管束轨造革新试点资金支出管束想法》(财库〔2002〕28号)(以下简称《管束想法》)，纠合水利部分的本质景况，拟定本奉行细则。

国度统借统还的天下银行、亚洲开垦银行等国际金融机合和表国当局贷款的支出，按合系原则实行；其国内配套水利财务性资金的支出，遵守本奉行细则实行。

第三条纳入财务预算管束的当局性基金和预算表资金支出管束，暂按现行管束想法实行，财务部如有新的原则，从其原则。

第五条水利财务性资金国库简单账户体例中的银行账户由财务部持有和管束，未经水利部报财务部许可，任何单元不得自行设立、调换或裁撤国库简单账户体例中的任何一类银行账户。

财务直接支出是指预算单元提出支出申请，经主管单元逐级审核和财务部容许后，由财务部向代庖银行(系指财务国库管束轨造革新试点中，由财务部确定的、整个处分财务性资金交易的贸易银行，下同)签发支出指令，代庖银行遵循财务部的支出指令将资金直接支出到收款人(即商品或劳务的供应商等，下同)或用款单元(即整个申请和运用财务性资金的预算单元，下同)账户。

财务授权支出是指预算单元遵守财务部的授权自行向代庖银行签发支出指令，代庖银行遵循预算单元的支出指令将资金支出到收款人账户或用款单元。尚未实行财务授权支出的单元,其水利财务性资金由其相合上司预算单元通过零余额账户拨付。

第八条水利部为一级预算单元；向水利部直接申请支出并有部属预算单元的为二级预算单元，递次可向下再分为三级、四级、五级等预算单元；惟有本单元开支，无所属预算单元的为下层预算单元，下层预算单元日常为一个独立核算的单元。各级预算单元的本级开支，视为下层预算单元管束。

第九条部分和单元预算容许后,预算单元依法具有相应的资金运用权,实践财政管束和司帐核算职责，并担当财务和审计监视。

第十一条实行财务授权支出的预算单元，应该按本细则原则的序次和哀求，逐级向主管单元和财务部提出开设零余额账户的申请，并处分预留印鉴手续。

第十二条开设特设账户申请由水利部同一提出并报财务部审批。预算单元正在收到水利部的合照后，方可处分整个开户手续。

第十三条预算单元申请设立银行账户时，应提出开设银行账户申请，填写《财务授权支出银行开户景况申请表》(附表一〔略〕)，逐级报主管单元审核、汇总后，由水利部填写《财务授权支出银行开户景况汇总申请表》(附表二〔略〕)并报财务部容许。

第十四条设立银行账户申请经财务部容许后，水利部书面合照二级预算单元，并由二级预算单元按预算管束级次逐级向下合照。申请设立银行账户的预算单元应填写《核心下层预算单元预算资金拨款印鉴卡》(附表三〔略〕)，自留一份，逐级报各级主管单元留存一份；水利部填写《核心一级预算单元预算资金拨款印鉴卡》(附表四〔略〕)，自留一份，连同所属预算单元报送的《核心下层预算单元预算资金拨款印鉴卡》一并报财务部。财务部审查订交后，书面合照代庖银行，为各预算单元开设账户。

第十五条印鉴卡务必按原则的式样和哀求填写，并附《拨款预算科目名称》。正在《拨款预算科目名称》中，科目编号是指预算科目代码，名称是指预算科目名称，财务部主管司是指财务部农业司。

第十六条印鉴卡实质如需改换，预算单元应实时提出调换申请，填写《预算单元印鉴卡调换申请书》(附表五〔略〕)，逐级报主管单元审核；二级预算单元应正在收到调换申请后2个就业日内审核完毕并报水利部；经水利部报财务部审查订交后，预算单元应从新填写《核心下层预算单元预算拨款印鉴卡》，处分印鉴卡改换手续，同时还应按代庖银行的哀求，处分其他合系手续。

第十九条水利财务性资金银行账户用于记实、核算和响应水利财务预算内资金及财务部原则的其他财务性资金的收入和开支。

第二十条预算单元财务直接支出通过财务部零余额账户处分；财务授权支出通过预算单元零余额账户处分；出格专项开支通过特设专户处分。

第二十一条预算单元零余额账户能够处分转账、提取现金等结算交易；能够向本单元按《银行账户管束想法》原则保存的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴等，以及财务部容许的出格款子。

第二十二条预算单元零余额账户只可用于财务部授权预算单元支出额度内的支出，不得违反原则向本单元其他账户、上司主管单元账户和所属下级单元账户划拨资金。不得违反《现金管束暂行条例》等原则提取和运用现金。

第二十三条有内部报账单元(不具备独立核算要求的内部管束单元)的预算单元，应合理确定内部报账单元的备用金额度,当内部报账单元的备用金达不到确定的额度时，预算单元可从零余额账户划拨资金予以添补。

第二十四条预算单元特设专户用于财务部容许的出格专项开支太阳集团0638。应专户存储、专款专用，不得将该专户资金与本单元的其他银行账户资金互相转存。

第二十五条下层预算单元应按实行财务国库管束轨造革新表态合司帐核算想法的原则按资金性子举办司帐核算、注册司帐账簿。

为加紧水利财务性资金管束，下层预算单元还应按类、款、项树立一套用款额过活记账，辅帮核算预算单元财务直接支出设计和授权支出额度的收付景况。

第二十六条各级主管单元应按直属单元树立辅帮账册，按类、款、项分辩响应所属单元水利财务性资金直接支出设计的批复和支出景况太阳集团0638、财务授权支出额度的批复及支用景况。此中基础设备、科技三项费和专项类开支还要记实到整个项目。

第二十七条财务性资金支出管束消息编造筑设并完整后，水利财务性资金账册体例，应采用电子化的技术举办管束。

第二十八条用款设计是处分水利财务性资金支出的苛重凭据。预算单元应凭据批复的部分预算或部分预算职掌数和项目进度，负责测算需用资金，按本细则原则科学、合理地编造用款设计。基础开支遵守年度平衡性规则编造，专项开支遵守项目奉行进度编造。

第三十条财务直接支出用款设计网罗：年度财务投资额50万元(含)以上的工程采购开支、单件商品或单项供职置备额10万元(含)以上的物品、供职采购开支和工资开支；授权支出用款设计为纳入直接支出用款设计以表的统统开支。

第三十一条预算单元应填造《下层预算单元分月用款设计表》(附表六〔略〕)。基础设备、科技三项费、专项类开支用款设计按整个项目填写,其他类开支用款设计按项级科目填写。

第三十二条预算单元分月用款设计应逐级报主管单元审核、汇总；水利部应填造《核心预算单元分月用款设计汇总表》(附表七〔略〕)，连同所属预算单元填造的《下层预算单元分月用款设计表》一并报财务部审批。

第三十三条流域机构应正在每年11月20日前将下年第一季度的分月用款设计报送水利部，每年的2月20日、5月20日、8月20日前分辩报送第二、三、四时度的分月用款设计。

其他二级预算单元应正在每年11月20日前将下年第一季度的分月用款设计报送水利部，每年的2月15日、5月15日、8月15日前分辩报送第二、三、四时度的分月用款设计。

第三十四条第一季度、第二季度分月用款设计规则上遵循水利属下达的部分预算职掌数编造，第三季度、第四时度分月用款设计遵循水利属下达的部分预算数编造。当水利属下达的部分预算数与部分预算职掌数相差较大时，应遵循部分预算实时调理第二季度分月用款设计。

第三十五条水利部正在收到财务部容许的分月用款设计后，应正在3个就业日内批复下达二级预算单元；二级预算单元依预算管束级次逐级实时转批下达。

当财务部主管司局合照调理我部上报的用款设计时，水利部应对二级预算单元的用款设计举办相应调理，并将调理数实时合照二级预算单元；二级预算单元应对所属单元的用款设计举办调理并将调理数实时向下合照(递次向下合照到下层预算单元并相应调理用款设计)；二级预算单元应正在收到水利部调理用款设计合照后的2个就业日内，将调理后的用款设计报水利部，水利部将调理后的用款设计正式报财务部。

第三十六条年度财务预算实行中发作追加、追减调理蜕化，水利部应正在收到财务部预算调理文献后实时确定二级预算单元的预算调理数，并合照二级预算单元调理或补报用款设计，水利部汇总后报财务部。

第三十七条分月用款设计日常不作调理，因出格景况确需调理的，预算单元应正在用款月度前25天提出调理申请并逐级报主管单元审核；二级预算单元应正在用款月度前15天报水利部，水利部正在用款月度前10天报财务部审批。

1.工程施工流程中，发作水文、地质蜕化、工程塌方、工程进度加快或采用赶工方法等影响工程寻常开展，或发作庞大工程索赔、庞大安排调换等能够形成超设计用款的；

预算单元处分财务直接支出申请时，因项目进度等出格起因需超设计用款时，应实时将直接支出申请书及书面阐明文献逐级报主管单元审核，经水利部报送财务部。

第四十一条预算单元须要财务直接支出时，应填写《核心下层预算单元支出申请书》(附表八〔略〕)，逐级报主管单元审核后，由二级预算单元报送水利部。

第四十二条支出申请经二级预算单元审核后，应报财务部驻所正在地财务监察专员服务处(以下简称财务专员办)审核并签定主张。需跨省(市)报二级预算单元审核、汇总的，应正在报二级预算单元审核、汇总前，经表地财务专员办审核并签定主张。预算单元应按财务部分的哀求向财务专员办和其直接主管单元供给支出凭证。

第四十三条二级预算单元与财务专员办对下层预算单元财务直接支出申请的审核主张不相似时，应与财务专员办举办会商；经会商后主张仍不相似的，签定审核主张并附阐明资料报水利部，由水利部与财务部按原则确定是否支出。

第四十四条支出申请应按开支类型(工资开支、工程采购开支、物品和供职采购开支)分辩填写，一类填写一张申请书；对每一类开支要按款分项填写；专项开支要按整个项目填写。

第四十五条水利部审核、汇总二级预算单元报送的支出申请后，按原则填造《财务直接支出汇总申请书》(附表九〔略〕)，连同所属单元的《核心下层预算单元支出申请书》一并报财务部国库支出实行机构。

第四十六条支出申请经财务部容许、代庖银行付款后，下层预算单元应将代庖银行开具的《财务直接支出入账合照书》(附表十〔略〕)举动收到和付出款子的原始凭证。代庖银行付款后出具的工资明细表举动工资支出的原始凭证。

第四十七条水利部控造向二级预算单元供给代庖银行付款后开具的《财务直接支出入账合照书》(复印件)，并由二级预算单元逐级合照直接支出项方针各级主管单元。

第四十八条预算单元处分财务直接支出的经办人和财政控造人应相对宁静太阳集团0638，要确定第曾经办人和第二经办人；支出申请日常由第曾经办人填造，第曾经办人不正在时，由第二经办人填造。

处分直接支出申请的单元控造人、财政控造人及经办人的签名及印章式样应报直接主管单元挂号。同时二级预算单元及下层预算单元的上述原料应报水利部挂号。

第四十九条工资支出实行财务直接支出方法，由财务部国库支出实行机构通过代庖银行将工资直接支出到部分工资账户。

第五十一条工资支出要苛酷实行国度原则的工资准绳和相合计谋。纳入财务直接支出的工资项目网罗：国度同一原则的工资准绳及国度同一原则的各样补贴、津贴和奖金等；核心单元按原则享用的地方当局人事部分和财务部分揭橥的补贴、津贴和奖金等。

第五十二条工资直接支出时的代扣款子，是指国度计谋原则务必由部分缴纳的住房公积金、医疗保障、养老保障、赋闲保障和依法缴纳的部分所得税等款子。国度计谋原则除表应由部分缴纳的款子不列入代扣项目。住房公积金、社会保证费等按原则应由预算单元责任的局部，采用授权支出方法从预算单元零余额账户支出。

第五十三条水利部陷坑行政职员的工资发放，由水利部遵循编造部分和人事部分的哀求，正在每月20日前供给下月单元的职员编造、实有人数、工资准绳、代扣款子等数据，报编造部分和人事部分审核，并通过人事部分于每月25日前将审核结论送财务部。

第五十四条每月初，二级及二级以下预算单元的财政部分应会同人事部分将应由财务发放的工资清单，逐级报主管单元审核、汇总；二级预算单元应于每月20日之前将所属预算单元工资清单报水利部；水利部填造《财务直接支出申请书》，连同各下层预算单元工资清简单并于每月25日之前报送财务部国库支出实行机构。

第五十五条预算实行中，各单元发作增人增资、减人减资、寻常工资改换及津贴、补贴蜕化等景况，水利部应正在改换当月20日之前，将部陷坑行政职员工资改换景况和改换后的职员工资一并汇总报人事部。

二级及二级以下预算单元应将改换景况和改换后的工资清单逐级报主管单元审核、汇总；二级预算单元财政部分应会同人事部分审核、汇总所属各级预算单元工资改换景况及工资清单，并正在发作改换确当月20日以前上报水利部；水利部经济治疗司会同人事劳动指导司审核汇总后，正在当月25日以前报财务部。

第五十六条工程采购开支是指设备单元采购开发、筑造装配工程、工程监理和安排等年度财务投资额进步50万元黎民币(含)的开支。

第五十七条工程采购开支须要财务直接支出时，由预算单元凭据批复的年度部分预算、分月用款设计、工程项目本质进度和相合支出凭证(属于当局采购界限的工程项目，还须要按财务部相合原则供给合系的当局采购文献)，按原则提出财务直接支出申请，并按财务部分的哀求供给支出凭证。

本条所原则的支出凭证网罗：工程承包合同、购(供)货合同或招标采购的中标供货合平等文献、单子的复印件、开发或资料采购清单、预付工程款支出凭证、经监理工程师签名的工程价款结算单(或支出月报)等文献、凭证的复印件及加盖单元公章的单元分月用款设计批复复印件。

第五十八条财务直接支出规则上按月申请。预算单元直接支出申请应逐级上报主管单元审核；对预算单元手续周备的财务直接支出申请，二级以下主管单元应于2个就业日内审核完毕后报二级预算单元及财务专员办审核，二级预算单元及财务专员办应于2个就业日内审核完毕并报水利部；水利部于2个就业日内汇总、审核完毕并报送财务部国库支出实行机构。

第五十九条工程项目中的筑造装配工程、开发采购、工程监理费、土地出让金、新增设备用地有偿运用费，通过财务部国库支出实行机构直接支出到承包商、供货商、土地管束部分、税务部分及其他合系收款人。

第六十一条有多项资金开头的项目，遵守融资比例、工程进度支出财务性资金。预算单元正在报送支出申请书的同时，还应出具各项资金到位景况的书面阐明并经单元控造人、财政控造人签名并加盖公章。倘使其他开头资金不行到位或到位比例低于财务性资金支出进度50%的，其财务性资金支出申请将暂缓或停息处分。

第六十二条设备项目概算及财务预算的调理，要按原报序次审批。正在调理申请未批复前，规则上暂停支出资金；正在项目概算、预算调理正式批复后，按新的项目概算和预算调理支出设计，处分资金支出。

对因为计谋性身分、水文、地质、工程塌方、十分天然灾难等不成意料的、不成抗力形成的超概算或超预算的景况，为确保项方针寻常进度和奉行，正在申请概算或预算调理的同时，可由项目设备单元写明景况，按原则的支出序次逐级上报水利部，水利部举动出格景况向财务部提出支出申请。

第六十三条遵守不转变设备单元原有管束级次和职责权限的规则，实行多级设备管束的设备单元，当下级项目管束单元不是一级预算单元时，工程价款、开发物资采购等开支，同一由项目设备管束单元向其主管单元提出支出申请，通过直接支出方法，由财务部直接将款子支出给收款人。但整个结算手续，可仍按设备单元内部项目管束想法的原则，由收款人直接向其项目管束单元处分。

第六十四条属于当局采购界限的工程采购开支局部(筑造装配工程、开发采购、工程监理等开支)，要按财务部当局采购相合原则实行财务直接支出；须要实行公然招标采购方法的，还应该遵循《招标投标法》，实践招标投标序次。

第六十五条物品、供职采购开支是指列入财务部发表的《当局采购品目分类表》中的单件物品或单项供职10万元黎民币(含)以上的开支以及未列入《当局采购品目分类表》的单件物品或单项供职10万元黎民币(含)以上的开支。出格景况的，经二级预算单元报水利部认定并经财务部容许后，可不举动物品、供职采购开支管束。

第六十六条下层预算单元须要支出物品、供职的采购款子时，应凭据批复的年度部分预算、分月用款设计和相合支出凭证提出财务直接支出申请。

前款所原则的支出凭证网罗购货票证、购(供)货合同、招标采购的中标供货合平等文献、合系票证的复印件及加盖单元公章的单元分月用款设计批复复印件等。

第六十七条预算单元支出申请应实时逐级报上司主管单元审核，二级预算单元及财务专员办审核后报水利部，水利部汇总、审核后报送财务部国库支出实行机构。

第六十八条属于当局采购界限的物品、供职的采购开支，要按财务部当局采购相合原则实行财务直接支出；须要实行公然招标采购方法的，还应该遵循《招标投标法》，实践招标投标序次。

第六十九条财务授权支出实用于未纳入工资支出、工程采购开支、物品和供职采购开支管束的置备开支和其他开支。网罗：单件物品或单项供职不敷10万元黎民币的置备开支、年度投资不敷50万元黎民币的工程项目开支、设备单元管束费开支、特殊火速的开支；经财务部容许的其他开支。

第七十条年度投资50万元以上且遵循项目总体筹划需分辩由若干个下层预算单元奉行设备管束的项目，分裂后单项年度投资不敷50万元的，该单元的工程采购支出可通过财务授权支出方法举办。

第七十一条预算单元处分财务授权支出时，要按原则填造《财务授权支出凭证》(附表十一〔略〕)，并按代庖银行的原则填造其他合系银行凭证，合照代庖银行支出现金或处分转账交易。

第七十三条下层预算单元应遵循代庖银行付款后的《财务授权支出凭证》回单和其他合系票据实时注册相合账。

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